| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .
Срок уплаты налога на имущество в 2018 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года
Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 31.12.2018 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
Пени по налогам
При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .
Отчетность в 2019 году сдают по срокам с учетом переносов. В статье – таблица, где указаны сроки сдачи налоговых, бухгалтерских отчетов и документов в фонды, а также бесплатные формы для скачивания.
|
Вид отчета |
Санкция по отчетности в 2019 году |
|
Налоговая декларация |
|
|
Расчет по «налоговым» взносам |
|
|
Расчет 6 НДФЛ |
|
|
Расчет 4 ФСС «по травматизму» |
Штраф 5 процентов от величины недоимки |
|
Штраф 500 р. за каждое физлицо, которое должно быть отражено в СЗВ М:
|
Однако сдавать в срок необходимо правильно составленную отчетность на актуальных бланках. Чтобы не было ошибок, отчеты в налоговую и в фонды нужно проверять по контрольным соотношениям – например, в программе БухСофт.
Полезные документы
Декларация по земельному налогу (организации)
Единая упрощенная декларация
1 квартал 2019
2 квартал (полугодие) 2019
3 квартал (9 месяцев) 2019
Декларация 3-НДФЛ (ИП)
Календарь отчетности на 2019 год по взносам в ИФНС
Крайние сроки отчитаться по обязательным страховым взносам в ИФНС в 2019 г. устанавливает российский Налоговый кодекс. Сдавать расчет по взносам (ЕРСВ) необходимо к 30-му числу месяца после окончившегося периода – квартала, полугодия, 9-ти месяцев или полного года.
По указанным крайним датам действует правило о переносе, если они приходятся на нерабочие дни – общероссийские выходные или федеральные праздники. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней. Таблица 3 составлена с учетом переносов сроков сдачи по ЕРСВ по налоговым правилам.
ЕНВД-декларация
Сэкономьте время на подготовку отчета:
Составить ЕНВД-декларацию
Расчет 6 НДФЛ
Подготовить 6 НДФЛ
Отчет по имущественному налогу
Попробуйте сформировать отчет автоматически:
Составить отчет
Декларация по транспортному налогу
Подготовьте декларацию онлайн:
Составить декларацию
«Прибыльная» декларация
Сэкономьте время на составление декларации:
Подготовить декларацию
Декларация по НДС
Составить НДС-декларацию
Сроки сдачи отчетности в 2019 году в Пенсионный фонд
|
Вид отчетности |
Сроки сдачи |
|
|
Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ |
||
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М |
декабрь 2018 |
|
|
январь 2019 |
||
|
февраль 2019 |
||
|
апрель 2019 |
||
|
август 2019 |
||
|
сентябрь 2019 |
||
|
октябрь 2019 |
||
|
ноябрь 2019 |
||
|
Сведения о стаже до 2002 по форме СЗВ-К |
по требованию фонда |
Календарь отчетности на 2019 год по взносам «на травматизм»
Крайний срок, чтобы сдать расчет 4 ФСС, зависит от количества физлиц, на которых заполняется этот отчет. Если их больше, чем 25, то отчитаться можно только электронно, и сдать 4 ФСС в виде файла требуется к 25-му числу месяца после окончившегося периода – квартала, полугодия, 9-ти месяцев или полного года. Если же физлиц в отчете 25 или менее, его можно сдать на бумаге, но не позже, чем 20-го числа месяца после окончившегося периода.
По крайним датам для 4 ФСС действует правило о переносе, если эти даты приходятся на нерабочие дни – общероссийские выходные или федеральные праздники. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней. Таблица 6 составлена с учетом переносов крайних дат по 4 ФСС.
|
Вид отчетности |
||
|
Подтверждение основного вида деятельности |
||
|
Расчет 4-ФСС на бумаге |
||
|
1 квартал 2019 |
||
|
2 квартал (полугодие) 2019 |
||
|
3 квартал (9 месяцев) 2019 |
||
|
Расчет 4-ФСС в электронном виде |
||
|
1 квартал 2019 |
||
|
2 квартал (полугодие) 2019 |
||
|
3 квартал (9 месяцев) 2019 |
Отчеты в фонды онлайн
Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в фонды основные отчеты. Попробуйте отчитаться онлайн, в этом помогут ссылки в таблице 7.
Таблица 7 . Отчеты в фонды онлайн
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году
Крайняя дата сдать документы в налоговую и в Росстат установлена только по годовому бухгалтерскому отчету. Его следует сдать к 31-му марта после окончившегося года. Причем по этой крайней дате действует правило о переносе, если она приходится на нерабочий день. В таком случае крайняя дата сдвигается на самый ранний из следующих рабочих дней.
Сроки сдачи отчётностив 2019 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный.ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива. К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.
Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН
Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.
Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.
Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2019 год, с определённымисроками сдачи отчётности.В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.
Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.
В поданных материалах учтены:
- постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
- информация по принятому на работу персоналу;
- сведения по проводимым через кассу документам;
- данные в статистическую службу;
- сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
- декларация при остановленной работе.
Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.
Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.
Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2019 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.
Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2019 году, отражается в законодательных документах и представляет:
Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.
За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:
- предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
- при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
- при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
- неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
- за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.
Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.
Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников
Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.
Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь. При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.
Календарь отчётности ИП на 2019 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:
Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.
С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.
Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками
Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2019 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.
Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.
К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:
Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;
Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2019предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.
Отчётность в территориальный пенсионный фонд:
Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:
- за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
- за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
- за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
- за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
- сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;
В таблице календаря бухгалтера ИПна 2019 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.
По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2019 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.
Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.
Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.
Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.
Какие налоги и сборы установлены законодательством России
Российские налогоплательщики в статусе ИП и юридических лиц могут одновременно уплачивать более десятка различных налогов и сборов. Данные обязательства перед бюджетом (если выделить из них те, что носят относительно регулярный характер и имеют прямое отношение к деятельности коммерческих организаций и ИП) подразделяются на:
1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.
Речь идет (ст. 13 НК РФ):
- о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
- об акцизах.
2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.
А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:
- имущество юрлиц;
- игорный бизнес;
- транспорт.
3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.
А именно (ст. 15 НК РФ):
- налоги — земельный, на имущество граждан;
- торговый сбор.
Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);
Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.
Взносы — это налоги или нет
В юрисдикции ФНС сбор страховых взносов, которые впоследствии перечисляются на счета внебюджетных структур:
1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).
2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).
При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.
3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).
Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя. В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги. Например, ИП, работающий на УСН по схеме «доходы» или на ЕНВД, может принять 100% от платежей в фонды к уменьшению налога, вплоть до сведения аванса или итогового платежа по УСН или ЕНВД к нулю).
Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:
- общераспространенные коммерческие налоги;
- акцизы;
- налоги на доходы физлиц;
- налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
- государственные пошлины;
- региональные налоги;
- местные налоги;
- налоги на спецрежимах;
- страховые взносы.
Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году - таблица. Воспользуемся им.
Как выглядит график (таблица) сроков уплаты коммерческих налогов в 2018 году
|
Вид коммерческого налога |
Характеристики платежа (плательщика)* |
Период, в котором (по итогам которого) в 2018 году платится налог/сбор/страховой взнос** |
Крайний срок уплаты в 2018 году*** |
|
Первый платеж из 1/3 суммы налога за расчетный период |
4-й квартал 2017 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
1-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
2-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
Первый платеж |
3-й квартал 2018 года |
||
|
Второй платеж |
|||
|
Третий платеж |
|||
|
При импорте из ЕАЭС |
20 число месяца, идущего за тем, в котором ввезен товар |
||
|
При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС |
При прохождении таможни |
||
|
При импорте услуг (из любой страны) |
В день перечисления средств иностранному поставщику услуг |
||
|
Налог на прибыль |
Все плательщики |
||
|
При уплате налога ежеквартально (авансом) |
1-й квартал 2018 года |
||
|
1-е полугодие 2018 года |
|||
|
9 месяцев 2018 года |
|||
|
При уплате налога ежемесячно (авансом): основные ежемесячные платежи |
Каждый месяц 2018 года |
До 28-го числа месяца, в котором платится аванс |
|
|
При уплате налога ежемесячно (авансом): доплата по итогам отчетного периода |
2017 год, 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года |
До 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, за который осуществляется доплата |
|
|
При уплате налога с фактической прибыли |
2017 год, за каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
До 29 января — за 2017 год, до 28-го числа каждого месяца (с февраля по декабрь), следующего за тем, за который исчислена прибыль. |
Теперь изучим, в какие сроки в 2018 году уплачиваются акцизы.
Какой в 2018 году график уплаты акцизов
|
Тип платежа |
Характеристики |
Крайний срок перечисления |
|
|
При закупке или ввозе из стран ЕАЭС этилового спирта |
15-е число месяца, в котором совершена закупка спирта |
||
|
При продаже подакцизных товаров собственного производства |
25-е число месяца, идущего за тем, в котором были проданы подакцизные товары |
||
|
При ведении налогоплательщиком деятельности по какому-либо из статусов, указанных в подп. 3.1 ст. 204 НК РФ |
2 месяца (следующих за месяцем совершения подакцизных операций) |
25-е число месяца, идущего за 2-месячным периодом |
|
|
При проведении операций, которые указаны в подп. 30 либо 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
5 месяцев (следующих за месяцем совершения подакцизных операций) |
25-е число месяца, идущего за 5-месячным периодом |
|
|
При ввозе подакцизных товаров в целях продажи на территории России |
Перед выпуском товара на таможне |
||
|
При импорте товара в РФ в целях переработки и внутреннего потребления |
|||
|
При ввозе товара в РФ в целях переработки |
В порядке, установленном п. 3 ст. 250 ТК ТС |
Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.
Налоги на доходы физических лиц: график платежей в 2018 году
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
При перечислении налога ИП (и другими субъектами предпринимательской деятельности в статусе физлиц) за себя |
4-й квартал 2017 года |
||
|
2017 год, 1-е полугодие 2018-го |
|||
|
3-й квартал 2018 года |
|||
|
При уплате налога агентами, выплатившими работникам больничные и отпускные |
До конца месяца, в котором были осуществлены выплаты |
||
|
При уплате налога агентами, выплатившими работникам зарплату |
Не позднее дня, следующего за днем выплаты последней части зарплаты |
||
|
При уплате налога агентами в статусе АО, выплатившими дивиденды |
В течение месяца после наступления наиболее раннего из событий, указанных в п. 9 ст. 226.1 НК РФ |
||
|
При уплате дивидендов фирмой в статусе, отличном от АО |
Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов |
||
|
При уплате налога с выплат по гражданско-правовым договорам |
В день перечисления выплат подрядчику |
Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.
Не знаете свои права?
Как уплачиваются налоги при пользовании природными ресурсами в 2018 году
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Все плательщики |
Декабрь 2017 года, каждый месяц 2018-го в период с января по ноябрь |
До 25-го числа месяца, идущего за тем, за который платится налог |
|
|
Все плательщики |
До 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который платится налог |
||
|
Сбор за биологические ресурсы |
Плательщики, указанные в п. 1 ст. 333.1 НК РФ |
При оформлении разрешения на пользование биоресурсами |
|
|
Плательщики, перечисленные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате единовременного взноса в величине 10% от сбора |
При оформлении разрешения |
||
|
Плательщики, указанные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате разницы между сбором и разовым взносом — равными платежами в течение срока действия разрешения |
Каждый месяц, пока действует разрешение |
До 20-го числа каждого месяца в течение срока действия разрешения |
Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.
Календарь уплаты региональных налогов
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
На имущество юрлиц |
При отсутствии установленного законом субъекта РФ отчетного периода |
Устанавливается субъектом РФ |
|
|
При наличии установленного регионом отчетного периода |
2017 год, 1-й отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018-го |
||
|
При наличии отчетного периода и при исчислении платежа по кадастровой цене |
2017 год, первые 3 отчетных квартала 2018-го |
||
|
На игорный бизнес |
Все плательщики |
До 20-го числа месяца, что идет за тем, за который исчислен налог |
|
|
На транспорт |
При уплате налога юрлицами и при условии, что властями РФ не отменены отчетные периоды |
2017 год, первые 3-го квартала 2018-го |
За 2017 год — в срок, определенный региональным законодателем (но наступающий не ранее 1 февраля); по результатам отчетных периодов в 2018 году — в срок, установленный регионом |
|
При уплате налога гражданами |
Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.
График уплаты местных налогов
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Земельный |
При уплате налога юрлицами и неиспользовании региональным законодателем отчетного периода |
||
|
При уплате налога юрлицами и использовании отчетного периода |
2017 год, первые 3 квартала 2018-го |
За 2017 год — в срок, установленный субъектом РФ (но не ранее 1 февраля); за указанные отчетные периоды в 2018 году — в любой срок, определенный субъектом РФ |
|
|
При уплате налога гражданами |
|||
|
На имущество граждан |
Все плательщики |
||
|
Торговый сбор |
Все плательщики |
4-й квартал 2017 года, первые 3 квартала 2018-го |
До 25-го числа месяца, что идет за периодом, за который рассчитан сбор |
Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться «спецрежимниками».
График уплаты налогов на спецрежимах
|
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
||
|
Все плательщики |
|||
|
6 месяцев 2018 года |
|||
|
При перечислении налога фирмами |
|||
|
При перечислении налога ИП |
|||
|
1 отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018 года |
25-е число месяца, что идет за периодом, за который исчислен платеж |
||
|
4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го |
25-е число месяца, идущего за периодом, за который рассчитан платеж |
||
|
Все плательщики |
Периоды — аналогичны тем, что установлены законом для НДПИ, налога на прибыль, НДС |
Те же, что определены для НДПИ, налога на прибыль, НДС |
|
|
Плательщики (только ИП), оформившие патент на срок менее 6 месяцев |
Период действия патента, который может начинаться в 2017 году, а заканчиваться в 2018-м, либо начинаться и заканчиваться в 2018-м |
||
|
Плательщики с патентом, выданным на срок 6 месяцев и более, при выплате 1/3 от суммы патента |
90 дней после получения зарегистрированного патента (если регистрация осуществлена в 2018 году) |
||
|
Плательщики с «длинным» патентом, при выплате 2/3 от его суммы |
День окончания действия патента |
Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.
Уплата страховых взносов в 2018 году: график для бухгалтера
|
Платеж**** |
Характеристики |
Крайний срок уплаты |
|
|
Уплачиваемый работодателями (по всем тарифам: основному, пониженным, дополнительным) |
Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
15-е число месяца, что идет за тем, за который исчислен взнос |
|
|
Уплачиваемый предпринимателем за себя |
|||
|
Уплачиваемый ИП за себя (с доходов более 300 000 руб.) |
|||
|
Уплачиваемый работодателями |
Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го |
15-е число месяца, следующего за тем, за который рассчитан взнос |
|
|
Уплачиваемый работодателями |
|||
|
Уплачиваемый ИП за себя (фиксированный) |
|||
Примечания
* Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).
** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.
*** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.
**** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов «на травматизм», начисляемых в соответствии с законом «Об обязательном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.
Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос. Плановая уплата налогов, сборов или взносов осуществляется по графику в привязке к налоговому или отчетному периоду (к итогам налогового либо отчетного периода).
